濟(jì)寧市人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)濟(jì)寧市公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理辦法的通知

濟(jì)政辦發(fā)〔2018〕27號(hào)

各縣（市、區(qū)）人民政府，濟(jì)寧高新區(qū)、太白湖新區(qū)、濟(jì)寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、曲阜文化建設(shè)示范區(qū)管委會(huì)（推進(jìn)辦公室），市政府各部門，各大企業(yè)，各高等院校：

《濟(jì)寧市公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

濟(jì)寧市人民政府辦公室      

2018年8月2日       

（此件公開(kāi)發(fā)布）

濟(jì)寧市公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督

管 理 辦 法

（根據(jù)《濟(jì)寧市人民政府關(guān)于宣布失效和修改

部分行政規(guī)范性文件的通知》修改）

第一章  總    則

第一條  為加強(qiáng)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》和《山東省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱公共投資建設(shè)項(xiàng)目，是指政府、國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位投資且擁有實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目，以及政府與社會(huì)合作建設(shè)的關(guān)系全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共性、公益性建設(shè)項(xiàng)目，具體包括以下項(xiàng)目：

（一）政府或者國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位投資占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）政府或者國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位投資占項(xiàng)目總投資的比例為50%及以下，但政府或者國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（三）國(guó)有資本占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的非生產(chǎn)性重大建設(shè)項(xiàng)目；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章和市、縣（市、區(qū)）人民政府規(guī)定的其他重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目。

第三條  本市公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第四條  市、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。

第五條  發(fā)展改革、財(cái)政、國(guó)資、城鄉(xiāng)規(guī)劃、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、國(guó)土資源、環(huán)保等有關(guān)部門和單位，應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督中，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，遵守回避制度。

第二章  審計(jì)職責(zé)

第七條  市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目投資額5000萬(wàn)元以上（含5000萬(wàn)元）的公共投資項(xiàng)目實(shí)行全面審計(jì)；對(duì)5000萬(wàn)元以下的公共投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行隨機(jī)抽查審計(jì)；對(duì)市委、市政府安排的重大項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第八條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行、工程結(jié)算、績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）合同簽訂、履行及變更情況；

（六）土地利用和征收拆遷補(bǔ)償安置情況；

（七）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

（八）工程結(jié)算情況；

（九）工程財(cái)務(wù)核算情況；

（十）投資績(jī)效情況；

（十一）需要重點(diǎn)審計(jì)的其他內(nèi)容。

第九條  投資來(lái)源是市級(jí)或者主要是市級(jí)的公共投資建設(shè)項(xiàng)目，由市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。投資來(lái)源是縣（市、區(qū)）級(jí)或者主要是縣（市、區(qū)）級(jí)的項(xiàng)目，由縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。對(duì)審計(jì)管轄有異議的，由市審計(jì)機(jī)關(guān)確定。

市審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的公共投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，根據(jù)工作需要，市審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接審計(jì)縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的公共投資建設(shè)項(xiàng)目，但對(duì)同一事項(xiàng)原則上不重復(fù)審計(jì)。

第十條  市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，研究制定公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范。

縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向市審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告本級(jí)政府重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

第十一條  公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)象為公共投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位。必要時(shí)，延伸審計(jì)調(diào)查與公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位。

第十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，不影響公共投資建設(shè)項(xiàng)目的正常開(kāi)展，不影響相關(guān)部門和單位依法履行相關(guān)合同。

第三章  審計(jì)實(shí)施

第十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和本級(jí)人民政府要求及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作安排，編制年度公共投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)工作。

市、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)編制的公共投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)本級(jí)黨委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。公共投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃確需調(diào)整的，按照原審批程序辦理。

第十四條  公共投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)報(bào)送制，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，在項(xiàng)目立項(xiàng)后報(bào)送項(xiàng)目基本情況、在項(xiàng)目完工后報(bào)送項(xiàng)目竣工決算報(bào)表等相關(guān)資料。

第十五條  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，市委、市政府安排的重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中的重大方案調(diào)整、重大工程變更等有可能對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知審計(jì)機(jī)關(guān)，并按照市審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)提供相關(guān)資料。

市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向建設(shè)單位和相關(guān)單位提出意見(jiàn)和建議，督促整改。

第十六條  審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作，不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策與審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收等管理活動(dòng)。杜絕代替建設(shè)單位承擔(dān)結(jié)算審核等“以審代結(jié)（算）”和“以審代補(bǔ)（償）”的做法。

第十七條  建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行建設(shè)項(xiàng)目管理職責(zé)，建立健全工程項(xiàng)目管理制度；公共投資建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，按照有關(guān)規(guī)定編制準(zhǔn)確、完整的工程結(jié)算及竣工決算。

第十八條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，必須由審計(jì)機(jī)關(guān)人員擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)和主審，遇有相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限、審計(jì)力量不足等情況時(shí)，可以通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)方式，聘用具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者符合審計(jì)職業(yè)要求的專業(yè)人員參與審計(jì)。

聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員應(yīng)對(duì)出具的工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

第十九條  審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)專業(yè)人員的監(jiān)督管理工作。

第二十條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和符合審計(jì)職業(yè)要求的專業(yè)人員的費(fèi)用，列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第二十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用與公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，創(chuàng)新大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)方法，利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)等信息新技術(shù)手段開(kāi)展公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

第四章  審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和執(zhí)行

第二十二條  對(duì)平等民事主體在合同中約定采用審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照民法典等有關(guān)規(guī)定，尊重雙方意愿。

審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法獨(dú)立出具公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)算不實(shí)等問(wèn)題，應(yīng)作出審計(jì)決定，責(zé)令建設(shè)單位整改；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)等問(wèn)題線索，應(yīng)依法移送有關(guān)部門處理。

第二十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定被審計(jì)單位多計(jì)工程價(jià)款以及其他違反財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計(jì)決定。

第二十四條  被審計(jì)單位應(yīng)依法執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以自審計(jì)決定送達(dá)之日起60日內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)，提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決。本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

第二十五條  除本辦法第二十四條規(guī)定的可以提請(qǐng)裁決的審計(jì)決定外，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的其他審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第五章  責(zé)任追究

第二十六條  單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國(guó)家建設(shè)資金，沒(méi)收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家公務(wù)員的，給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：

（一）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金；

（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金；

（三）違反規(guī)定超概（預(yù)）算投資；

（四）虛列投資完成額；

（五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

第二十七條  聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者符合審計(jì)職業(yè)要求的專業(yè)人員拒不服從監(jiān)督管理的，相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員在審計(jì)中未恪守職業(yè)準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)規(guī)范，違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)應(yīng)停止其承擔(dān)的工作，依照規(guī)定作出相應(yīng)的處理。

第二十八條  審計(jì)人員在公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成重大影響的，由其所在單位或者上級(jí)機(jī)關(guān)依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章  附    則

第二十九條  本辦法自2018年9月2日起施行，有效期至2026年9月1日。